Как выбрать систему налогообложения?

До начала деятельности организации или ИП нужно выбрать систему налогообложения. Существуют следующие системы налогообложения:

ОСНО

Общая система налогообложения. Если организация или ИП не писали при регистрации никаких заявлений о применении упрощенных режимов, то на ОСНО попадают автоматически. Организации на ОСНО в полном объеме ведут бухучет, ИП ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, а также они обязаны платить все общие налоги: НДС, налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), налог на имущество.

УСН

Упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущество. Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год. К тому же, сумму налога вы сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% от суммы налога. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения в 50%. При выборе УСН удостоверьтесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346.12 п.2 п.п. 1. второй части НК РФ. Также на применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор.В 2014 году введен коэффициент = 1,067. Таким образом, лимит доходов на применение УСН будет ограничен суммой 64 миллиона в год.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, которые поименованы в п.2 ст. 346.26 НК РФ. Если планируете вести деятельность, к которой будете применять ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность. Налог ЕНВД уплачивается поквартально. Величина налога зависит от базовой доходности, которая устанавливается по каждому виду деятельности местными властями, а так же от физических показателей (площадь торгового зала или количество работников). Расчет корректируется на коэффициенты К1, К2 и умножается на процентную ставку 15%. Налог ЕНВД также можно уменьшать на страховые взносы за работников до 50%. При этом, ИП с сотрудниками не вправе учитывать уплаченные взносы за себя в уменьшение налога. А вот ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется ОСНО или УСН, т. е. требуется сдавать налоговую отчетность и платить в бюджет по одной из этих систем.

Патентная система налогообложения

Действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливаются в регионах, а не в муниципальных образованиях. Отличие патента еще и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент. При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. Этот налог рассматривать не будем, т.к. его могут применять только сельхозпроизводители.

Для более наглядного примера описания рекомендуем ознакомиться
с памяткой, которую разработали наши специалисты

Смотреть документ

Как организовать бухучет?

На этапе воплощения идеи в жизнь начинающему бизнесмену придется столкнуться с множеством проблем. Но вот на руках все документы, открыт в банке расчетный счет, внесен уставный капитал. И встает вопрос, который появляется у всех фирм независимо от вида деятельности: как организовать бухгалтерский учет?

Планируя расходы, связанные с ведением в компании бухгалтерского учета, новоиспеченному руководителю необходимо руководствоваться нормами Федерального закона N 402-ФЗ от 06.02.2011 г. Согласно его положениям руководитель малого предприятия может вести учет самостоятельно, организовать бухгалтерскую службу или воспользоваться услугами сторонней фирмы.

Выбор в пользу собственной бухгалтерии

Итак, принято решение ввести в штат главного бухгалтера, а если предполагается широкий размах «предпринимательской» деятельности, то и нанять в помощь одного-двух бухгалтеров. Таким образом, руководитель организует отдельное подразделение и перекладывает дальнейшую постановку учета на главного бухгалтера.

Наличие собственной бухгалтерии на фирме имеет ряд явных преимуществ:

  • Бухгалтеры компании изначально нацелены на результат: они, как и другие штатные сотрудники, заинтересованы в успехе деятельности фирмы. Поэтому в обязанности бухгалтеров часто включена оптимизация подконтрольных им процессов: сокращение сроков формирования отчетности, разработка новых бизнес-схем и в целом повышение эффективности системы ведения учета.
  • Для руководителя бухгалтерия «под рукой» означает максимальную подконтрольность. Вся информация о бизнесе собрана по папкам, документы прошиты и хранятся в надежных бухгалтерских шкафах.
  • Кроме того, в разы повышается оперативность обработки данных и получения информации. По первому требованию директора бухгалтер в кратчайшие сроки подготовит управленческий отчет, внесет изменения в оперативный учет, ответит на любой «бухгалтерский» вопрос.

Выбор в пользу аутсорсинговой компании

Для начала небольшая справка:

Аутсорсинг — один из способов концентрации организации на главном, ведущем (ключевом) направлении деятельности за счет передачи части непрофильных функций сторонним фирмам. На аутсорсинг передаются множество процессов: от уборки офисных помещений до поддержки локальных сетей.

Начинающему бизнесмену полезно знать, что передавая «на сторону» ведение бухгалтерского учета можно забыть о затратах на содержание бухгалтерской службы, а их не так и мало: зарплата и связанные с ней налоги, отпускные и больничные, организация рабочих мест и регулярные счета на канцтовары. В итоге получается, что стоимость услуг по договору аутсорсинга ниже, чем затраты на собственного бухгалтера.

Дополнительные преимущества:

Аутсорсинговая организация с отличной репутацией обязательно зафиксирует в договоре ответственность за возможные риски.

Фирма-партнер предоставит куратора, который на протяжении всего срока действия договора будет не только грамотно вести бухгалтерский и налоговый учет, но и проконсультирует по спорным вопросам.

Аутсорсинговая компания в своей работе применяет современные методы организации работ, включая использование ИТ-систем.

Итак, если начинающий предприниматель решит передать бухгалтерию «в чужие руки», он как минимум может рассчитывать на качество и грамотность сторонних работников. Однако следует помнить, что аутсорсеры в первую очередь заинтересованы в увеличении собственной прибыли и расширении клиентской базы. В то время как собственная бухгалтерская служба всегда будет действовать в интересах «родной» фирмы.

Налоговая неправильно посчитала налоги и выписала штраф. Что делать?

В данном случае у вас есть право на обжалование решения налоговой в вышестоящий налоговый орган. В жалобе вам необходимо тщательно обосновать свою позицию, а также подкрепить ее при необходимости подтверждающими документами.

Если с момента вручения вам решения налоговой о штрафе прошло не более одного месяца, то подается апелляционная жалоба. Ее особенность заключается в том, что подача такой жалобы приостанавливает вступление решения налоговой в силу. После истечения месячного срока оспаривать решение можно еще в течение года. Однако в этом случае исполнение решения о штрафе приостанавливаться не будет.

Подача вышеуказанных жалоб производится через налоговый орган, вынесший решение о штрафе. Последний, в свою очередь, обязан в течение трех дней со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Требования к форме и содержанию жалобы установлены ст. 1392 НК РФ.

Помимо обжалования решения налоговой в административном порядке (путем обращения в вышестоящий налоговый орган), у вас есть право на обращение в суд. Жалобы (исковые заявления) на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством и иными федеральными законами.

Как зарегистрировать юридическое лицо?

Еще до подачи документов на регистрацию нужно выбрать организационно-правовую форму для вашей компании, а также определить, по какому адресу будет поддерживаться связь с вашей фирмой.

Шаг 1. Выбираем форму

Самыми распространенными организационно-правовыми формами юридических лиц являются:
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО);
  • Закрытое акционерное общество (ЗАО);
  • Открытое акционерное общество (ОАО).
Выбрать вы можете любую из них. Учтите, что для малого предпринимательства наиболее удобной формой деятельности считается ООО (порядок учреждения ООО регламентирован ст.11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», порядок учреждения ЗАО, ОАО — ст. 9 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Шаг 2. Определяемся с адресом

Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель — директор, генеральный директор и т.п., или выражаясь языком закона, «постоянно действующий исполнительный орган компании». В качестве адреса организации можно использовать адрес собственного офиса учредителя, в том числе и домашний адрес руководителя фирмы, а также адрес арендованного помещения. Главное чтобы по адресу регистрации можно было действительно связаться с компанией (правила государственной регистрации установлены Федеральным законом от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Шаг 3. Выбор названия (фирменного наименования) организации

Может быть до шести фирменных наименований: Полное и сокращенное фирменное наименование на русском языке (например, полное: Общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «Ромашка», сокращённое — ООО ТД «Ромашка»). Полное и сокращенное фирменное наименование на иностранном языке (например, полное: Limited liability corporation «Romashka». Сокращённое: «Romashka» LLC); Полное фирменное наименование на языках народов России; Обязательным является только полное фирменное наименование на русском языке, где может использоваться только кириллица. Название фирмы может быть любым, не допустимо использование чужого известного названия.

Шаг 4. Сформировать уставной капитал.

Распределить доли уставного капитала между участниками (если участник не один). Минимальный размер уставного капитала составляет 10000 рублей. Уставной капитал можно внести как наличными так и вещами и ценными бумагами. Например, внести компьютер как уставной капитал. Уставной капитал можно использовать на расходы организации, но в конце каждого финансового года его нужно полностью возобновлять.

Шаг 5. Заполняем заявление

Форму заявления о государственной регистрации юридического лица при создании № Р11001 (новая форма, с 4 июля 2013 года) можно заполнить на бумаге или в электронном виде. Подпись в форме нужно заверить нотариально. Нотариус на последнем листе заявления должен указать свой ИНН, поставить подпись и печать. При этом нотариусы, как правило, просят показать подписанные Решение, Договор об учреждении и Устав.

Шаг 6. Формируем пакет документов

Для регистрации вам потребуются следующие документы:
  • заявление о государственной регистрации юридического лица при создании, предоставляется в одном подлинном экземпляре;
  • решение о создании, оформленное протоколом общего собрания учредителей. Предоставляется в одном подлинном экземпляре;
  • устав ООО (ЗАО, ОАО). Предоставляется в двух подлинных экземплярах;
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 4 000 рублей. Предоставляется в одном подлинном экземпляре;
  • гарантийное письмо от собственника помещения по которому производится гос. регистрация ООО (если регистрация производится не по месту жительства руководителя).
Также при подаче документов на регистрацию ООО вы имеете право приложить заявление о применении упрощенной системы налогообложения (перечень документов для государственной регистрации юридического лица ) установлен в ст.12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Шаг 7. Сдаем документы

Государственную регистрацию юридического лица осуществляет налоговая инспекция по месту нахождения организации. В больших городах работают единые центры регистрации. Документы в инспекцию вы можете отнести лично или поручить это кому-нибудь. Документы можно направить по почте с объявленной ценностью и описью вложения или в электронном виде через интернет. Налоговая инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.

Шаг 8. Получаем свидетельство

Если все документы в порядке, в налоговой инспекции через 5 рабочих дней вы сможете получить:
  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • один экземпляр устава с отметкой о регистрирующего органа;
  • выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
  • свидетельство о постанове на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения. В нем указывается идентификационный номер налогоплательщика — ИНН и код причины поставки на учет — КПП.
ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования. При изменении адреса юридического лица меняется только КПП. Документы можно забрать лично или через представителя. Их могут направить в ваш адрес и по почте.

Шаг 9. Заводим печать

Компания должна иметь круглую печать, содержащую ее полное фирменное наименование на русском языке и адрес. Фирменное наименование общества может быть также указано на любом другом иностранном языке или языке народов России.

Шаг 10. Открываем счет в банке

При наличии свидетельств о регистрации постановке на учет, печати компания может открыть счет в любом банке, а также, в случае предоставления банком такого права, использовать для проведения электронных расчетов корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) (Порядок открытия счета и перечень необходимых документов определены Инструкцией Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Порядок использования корпоративного электронного средства платежей установлен Федеральным законом от 27.06.2011 № 161- ФЗ «О национальной платежной системе». Об открытии счета необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту нахождения компании в течение 7 дней. Сообщение подается по форме № С-09-1

Для более наглядного примера описания рекомендуем ознакомиться
с памяткой, которую разработали наши специалисты

Смотреть документ

Регистрация индивидуального предпринимателя

Шаг 1. Заполняем заявление

Форму заявления о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя № Р21001 можно заполнить на бумаге или в электронном виде (Форма заявления о государственной регистрации индивидуального предпринимателя " Р21001 утверждена постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»)

Шаг 2. Формируем пакет документов

Если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, то для регистрации вам потребуются следующие документы

  • заявление о государственной регистрации физического лица: в качестве индивидуального предпринимателя;
  • копия российского паспорта;
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 800 рублей (Правила государственной регистрации устанавливает Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»)

Шаг 3. Сдаем документы

Регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет налоговая инспекция по месту вашего жительства. В больших городах работают единые центры регистрации.

Документы в инспекцию вы можете отнести лично или поручить это кому-нибудь.

Документы можно направить по почте с объявленной ценностью и описью вложения или в электронном виде через интернет.

Налоговая инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.

Шаг 4. Получаем свидетельство

Если все документы в порядке, через 5 рабочих дней в налоговой инспекции вы можете получить:

  • свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
  • выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
  • уведомление о постановке на учет физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (если не выдавалось раньше). В нем указывается идентификационный номер налогоплательщика — ИНН. Документы можно забрать лично или через представителя по доверенности. Их могут направить в ваш адрес и по почте.

Шаг 5. Заводим печать и счет.

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и постановки на учет, вы вправе изготовить собственную печать и открыть счет в банке. Печать и банковский счет будут необходимы для заключения гражданско-правовых договоров с другими предпринимателями или организациями, а также для проведения безналичных расчетов. Об открытии счета необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту жительства в течение 7 дней. Сообщение подается по форме № С — 09-1.

Как открыть расчетный счет?

Нужен ли расчетный счет для ИП и ООО

По закону индивидуальные предприниматели и организации не обязаны открывать расчетный счет в банке.

Однако обратите внимание, что расчетный счет точно понадобится:

  • Организации в любом случае, поскольку они должны уплачивать налоги только в безналичной форме (данное правило не распространяется на ИП). Поэтому рано или поздно, когда возникнет необходимость заплатить налоги, расчетный счет все равно придется открыть.
  • ИП и организации при заключении договора с другими ИП или организациями на сумму свыше 100 000 рублей. Дело в том, что оплата по таким договорам осуществляется между ними только в безналичной форме. При этом не имеет значения, как будут происходить выплаты: за один раз или поэтапно, в течение долгого срока.
  • ИП и организации, у которых установлен лимит остатка наличных денежных средств по кассе (с 2014 года ИП и небольшие организации теперь могут не устанавливать лимит, но для этого нужно издать специальный приказ). По правилам кассовой дисциплины все наличные деньги предприятия сверх установленного лимита на конец рабочего дня необходимо сдавать в банк для внесения на расчетный счет.

В общем случае можно отметить, что многие ИП на практике используют расчетный счет, даже если он им не нужен при ведении их предпринимательской деятельности, так как с его помощью гораздо удобнее уплачивать налоги и страховые взносы (имеется ввиду интернет-банк). Исключение составляют ИП на ПСН без работников, которые могут обойтись и без счета, поскольку в течение года им нужно делать не так много платежей. Что касается организаций, то им обязательно понадобится расчетный счет для оплаты налогов и страховых взносов.

Использовать расчетные счета физических лиц в целях предпринимательской деятельности запрещено (даже для оплаты налогов или других платежей).

В каком банке лучше открыть расчетный счет для ИП и ООО

При выборе банка, конечно, следует обращать внимание на стоимость открытия и обслуживания расчетного счета. Индивидуальные предприниматели и организации, в отличие от физических лиц, не только не получают процент с тех средств, которые находятся на их счете, но и даже платят за его обслуживание. Поэтому на этапе открытия вашего бизнеса данный критерий, скорее всего, будет являться основным.

В тоже время необходимо постараться выбрать достаточно надежный банк, чтобы максимально исключить непредвиденные обстоятельства, из-за которых может, например, случиться простой в вашей деятельности.

Цена на открытие расчетного счета, как правило, складывается исходя из расходов на следующие процедуры: разовая комиссия за открытие, копирование и заверение банком учредительных документов ИП и организации, заверение карточек с образцами подписей и оттиском печати, а также разовая комиссия за подключение к интернет-банку (зависит от банка).

Цена на обслуживание расчетного счета обычно складывается исходя из суммы ежемесячной комиссии за ведение счета, количества ваших платежных поручений в месяц (при этом для платежек на бумажном носителе комиссия значительно больше, чем для платежек в электронном виде, т.е. через интернет-банк), а также снятия/внесения наличных средств с/на расчетный счет (не обязательно).

Стоимость вышеприведенных расходов и затрат на открытие и обслуживание расчетного счета зависит от банка, тарифа и даже субъекта Российской Федерации.

Какие нужны документы для открытия расчетного счета ИП и ООО

Разные банки требуют разный перечень документов для открытия счета. С 1 сентября 2016 года больше не требуется сдавать в банк свидетельство о регистрации и свидетельство о постановке на учет в ФНС. Банк самостоятельно сделает запрос в налоговую.

Также, появилась возможность открытия расчетного счета через интернет, без личного визита в банк, при условии, что вы ранее обслуживались в данном банке.

Банк может потребовать следующие бумаги:

Перечень документов для открытия расчётного счёта ИП

  • документ, удостоверяющий личность физического лица;
  • карточка с образцами подписей и оттиска печати;
  • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);
  • лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

Перечень документов для открытия расчётного счёта ООО

  • устав ООО;
  • карточка с образцами подписей и оттиска печати;
  • документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
  • документы, подтверждающие избрание или назначение на должность лиц, указанных в карточке;
  • документы, удостоверяющие личность должностных лиц и/или лиц, наделенных полномочиями распоряжаться денежными средствами на счете (либо сведения об их реквизитах);
  • лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию.

Задать вопрос

Заполняя форму и отправляя заявку я подтверждаю, что ознакомлен с соглашением на обработку персональных данных